Suspensión provisional de medidas por la Corte Constitucional. La Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN respondió a una consulta sobre la aplicación de las medidas tributarias del Decreto Legislativo 1474 de 2025. Estas medidas se originaron bajo el marco de la Emergencia Económica, Social y Ecológica declarada por el Gobierno Nacional mediante el Decreto 1390 de 2025. No obstante,...
👩💻 Conceptos Tributarios
Hola, esta normatividad y muchas otras, la enviamos a los correos sucritos, tan pronto sean de dominio público. Seleccionen las necesarias para el desarrollo de sus labores.
Concepto 100208192-2105 diciembre 2025
Base gravable del ICUI en operaciones de zona franca. La DIAN aclara que, para efectos del ICUI, el término "tributos aduaneros" no se limita exclusivamente a los derechos de aduana, sino que incluye el Impuesto sobre las Ventas (IVA) causado por la importación. Esta definición se fundamenta en el artículo 3 del Decreto 1165 de 2019, que engloba tanto los derechos de aduana como todos los demás...
Concepto 100208192-2029 diciembre 2025
Exclusión de IVA en infraestructura y venta de energía renovable. Este concepto de la DIAN aclara la aplicación de beneficios tributarios en proyectos de fuentes no convencionales de energía (FNCE). La entidad explica que está facultada para resolver consultas de carácter general sobre la interpretación de normas tributarias y aduaneras, sin referirse a casos particulares. En primer lugar, la...
Concepto 1988 diciembre 2025
Alcance y límites de las agencias de aduanas en depósitos y zonas francas. La Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN aclara que las obligaciones de las agencias de aduanas están delimitadas por su objeto social principal, el cual abarca los trámites y diligencias ante las autoridades competentes relacionados con la importación, exportación y tránsito aduanero. Estas entidades son...
Concepto 100208192-2029 diciembre 2025
Tratamiento del IVA en el arrendamiento de infraestructura y venta de energía solar. La Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN aclara que el arrendamiento de infraestructura energética, como paneles solares e inversores, no cuenta con el beneficio de exclusión de IVA previsto en la Ley 2099 de 2021. La entidad determinó que este tipo de contratos no cumple con la destinación específica...
Concepto 002476 diciembre 2025
Nueva doctrina sobre retenciones en contratos de cuentas en participación. Este concepto reconsidera la doctrina previa sobre la distribución de retenciones en la fuente en contratos de cuentas en participación. Tras analizar una sentencia del Consejo de Estado de 2024, la entidad aclara que, si bien el principio general de transparencia fiscal exige que los ingresos y retenciones se distribuyan...
Concepto 1814 noviembre 2025
Impacto de la Sentencia C-099 sobre el impuesto a plásticos. La DIAN comunicó que, tras la Sentencia C-099 de 2025 de la Corte Constitucional, se declaró inexequible la expresión "para consumo propio" que limitaba el hecho generador del impuesto nacional sobre plásticos de un solo uso en las importaciones. Esto significa que la condición que restringía el gravamen únicamente a productos...
Concepto 001846 noviembre 2025
Validez de los mensajes electrónicos de recibido sin plazos perentorios. La DIAN aclara que, según el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, el envío de los mensajes electrónicos de recibido de la factura y de los bienes o servicios sigue siendo un requisito obligatorio para las operaciones a crédito. Estos mensajes funcionan como una condición formal necesaria para que la factura electrónica...
Sobre esta Categoria...
Son principios y definiciones que rigen el sistema fiscal colombiano: impuestos nacionales y territoriales, sujetos pasivos, hechos generadores, bases gravables y tarifas. Incluyen figuras como el contribuyente, responsable, agente retenedor y régimen tributario, además de los deberes formales como declarar, pagar y conservar soportes.
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