Nueva doctrina sobre retenciones en contratos de cuentas en participación. Este concepto reconsidera la doctrina previa sobre la distribución de retenciones en la fuente en contratos de cuentas en participación. Tras analizar una sentencia del Consejo de Estado de 2024, la entidad aclara que, si bien el principio general de transparencia fiscal exige que los ingresos y retenciones se distribuyan...
👩💻 Conceptos Tributarios
Hola, esta normatividad y muchas otras, la enviamos a los correos sucritos, tan pronto sean de dominio público. Seleccionen las necesarias para el desarrollo de sus labores.
Concepto 1814 noviembre 2025
Impacto de la Sentencia C-099 sobre el impuesto a plásticos. La DIAN comunicó que, tras la Sentencia C-099 de 2025 de la Corte Constitucional, se declaró inexequible la expresión "para consumo propio" que limitaba el hecho generador del impuesto nacional sobre plásticos de un solo uso en las importaciones. Esto significa que la condición que restringía el gravamen únicamente a productos...
Concepto 001846 noviembre 2025
Validez de los mensajes electrónicos de recibido sin plazos perentorios. La DIAN aclara que, según el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, el envío de los mensajes electrónicos de recibido de la factura y de los bienes o servicios sigue siendo un requisito obligatorio para las operaciones a crédito. Estos mensajes funcionan como una condición formal necesaria para que la factura electrónica...
Concepto 10689 Octubre2025
Determinación de la fecha de causación de intereses moratorios aduaneros según el origen de la obligación y no por la notificación de actos administrativos. De acuerdo con el Concepto 010689 de 2025 de la DIAN, los intereses moratorios en materia aduanera se causan desde el momento en que surge la obligación legal de pago y no a partir de la notificación del Requerimiento Especial Aduanero o la...
Decreto 0044 enero 2026
Plazos y lugares para el cumplimiento de las obligaciones tributarias nacionales durante el año 2026. Este Decreto establece los lugares y plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales ante la UAE-DIAN durante el año 2026. Esta normativa es de carácter general y aplica a todos los contribuyentes, responsables y agentes de retención a nivel nacional. Su...
Concepto 0060 enero 2026
Derecho al IVA descontable para entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta El Concepto 00060 de 2026 de la DIAN reconsidera una doctrina previa para establecer que las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta (según el artículo 22 del Estatuto Tributario) sí tienen derecho a tratar el IVA pagado como impuesto descontable. La entidad aclara que la posibilidad de tomar...
Concepto 2476 diciembre 2025
Tratamiento de retenciones en cuentas en participación para socios no contribuyentes La DIAN reconsideró su doctrina para establecer que, si un socio oculto no es contribuyente ni declarante de renta, el socio gestor puede descontar la totalidad de las retenciones en la fuente del contrato. Esta decisión evita la "desnaturalización" de la retención, la cual funciona como un recaudo anticipado de...
Concepto 20372 diciembre 2025
Agencia oficiosa y NIT en entidades públicas La DIAN determinó que la agencia oficiosa para trámites del RUT no requiere demostrar caso fortuito o fuerza mayor, excepto en los casos específicos de los numerales a) y d) del artículo 580 del Estatuto Tributario. Esta postura ajusta la doctrina previa basándose en jurisprudencia del Consejo de Estado, permitiendo que un tercero actúe siempre que el...
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Son principios y definiciones que rigen el sistema fiscal colombiano: impuestos nacionales y territoriales, sujetos pasivos, hechos generadores, bases gravables y tarifas. Incluyen figuras como el contribuyente, responsable, agente retenedor y régimen tributario, además de los deberes formales como declarar, pagar y conservar soportes.
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