👩‍💻 Conceptos Tributarios

Sobre Impuesto sobre las ventas e impuesto sobre la renta. Concepto de la DIAN de Colombia. En él, se responde a una consulta sobre si las personas naturales (ciudadanos comunes) que compran carros híbridos o eléctricos para uso personal tienen derecho a una deducción especial en el impuesto sobre la renta y a la exclusión del IVA (Impuesto al Valor Agregado). En resumen, la DIAN dice que no....

Consideraciones sobre Grandes contribuyentes. Concepto de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) que explica si una empresa extranjera sin domicilio en Colombia puede ser considerada un "gran contribuyente" y, de ser así, cuáles serían sus obligaciones. Aquí te lo explico de manera sencilla: ¿Qué es un "gran contribuyente"? Es una clasificación que la DIAN da a ciertas empresas o...

Sobre impuesto sobre la renta en bonificaciones Este documento es un concepto de la DIAN que responde a la pregunta de si las bonificaciones que reciben los empleados públicos por los servicios que prestan están sujetas al impuesto sobre la renta y a la retención en la fuente. ¿Cuál es la respuesta de la DIAN? La DIAN responde que sí, que las bonificaciones por servicios prestados sí están...

Sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación de gasolina y ACPM (acpm es un combustible). Este documento de la DIAN de Colombia, de julio de 2025, reconsidera un concepto anterior (No. 010763) sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación de gasolina y ACPM (acpm es un combustible). El concepto original afirmaba que la exclusión del IVA para la importación de estos...

Regla de retención en la fuente para pagos a residentes fiscales... Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia, del 15 de julio de 2025, explica las reglas de retención en la fuente para pagos a residentes fiscales mexicanos bajo el Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Colombia y México. Se abordan dos situaciones principales: 1. Pago de honorarios a...

Sobre condiciones para obtener una reducción en las sanciones tributarias. Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia explica las condiciones para obtener una reducción en las sanciones tributarias. En resumen, para que se aplique una reducción del 50% o 75% en una sanción, se deben cumplir dos condiciones: No haber cometido la misma infracción en los dos...

Sobre aporte voluntario al impuesto sobre la renta Este documento de la DIAN de Colombia, con fecha del 15 de julio de 2025, responde a dos preguntas sobre el aporte voluntario al impuesto sobre la renta, según el artículo 244-1 del Estatuto Tributario (ET). Pregunta 1: ¿Pueden los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) hacer este aporte voluntario en su declaración anual...

Sobre retención en la fuente para pagos por honorarios. Este documento de la DIAN, trata sobre la retención en la fuente para pagos por honorarios. Se centra en la aclaración de cómo calcular la retención cuando los pagos no son mensuales, sino que se acumulan. El problema: La DIAN había emitido oficios previos (913305 y 915218) con interpretaciones sobre el artículo 383 del Estatuto Tributario,...