👩‍💻 Conceptos Tributarios

Sobre el Régimen Simple de Tributación (RST) Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) del 1 de julio de 2025, trata sobre el Régimen Simple de Tributación (RST). Responde a la pregunta de si, bajo el RST, se debe incluir el valor total de venta de un activo fijo vendido (poseído menos de dos años) en la base gravable del impuesto unificado, o solo la...

Sobre las cooperativas de ahorro y crédito, y los fondos de empleados Este documento de la DIAN de Colombia aclara si las cooperativas de ahorro y crédito, y los fondos de empleados, deben reportar información financiera bajo los estándares internacionales FATCA (de Estados Unidos) y CRS (de la OCDE). En resumen: La DIAN concluye que sí, estas entidades generalmente deben reportar, a menos que...

Sobre dónde se considera que se presta un servicio, de asistencia técnica Este documento de la DIAN trata sobre dónde se considera que se presta un servicio, específicamente un servicio de asistencia técnica, para efectos tributarios. En resumen: El problema: El documento busca aclarar si la palabra "aplicar" en un oficio anterior de la DIAN (Oficio 044283 de 2000) se refiere al lugar donde se...

Calcular la Utilidad Depurada (UD) para efectos de la Tasa de Tributación Depurada (TTD). Concepto de la DIAN que trata sobre cómo calcular la Utilidad Depurada (UD) para efectos de la Tasa de Tributación Depurada (TTD). En palabras sencillas, la UD es una base sobre la cual se calcula el impuesto sobre la renta, y la TTD es un porcentaje mínimo de impuesto que se debe pagar. Problema: ¿El...

Sobre retención de impuestos cuando se pagan dividendos Concepto emitido por la DIAN de Colombia. En términos sencillos, aborda la pregunta de si una empresa colombiana debe retener impuestos cuando paga dividendos (ganancias) a una empresa extranjera que está en un país de la Comunidad Andina (CAN) y que tiene un régimen tributario especial similar al de las Compañías Holding Colombianas (CHC)....

Sobre omitir ingresos o usar una sociedad como instrumento de evasión tributaria. Concepto de la DIAN que analiza dos cuestiones relacionadas con las sanciones por omitir ingresos o usar una sociedad como instrumento de evasión tributaria, según el artículo 669 del Estatuto Tributario (ET). Problema 1: ¿El representante legal de una sociedad usada para evasión debe ser considerado responsable...

Sobre el impuesto sobre la renta. Concepto de la DIAN de Colombia, del 4 de julio de 2025, explica el impacto del Decreto 572 de 2025 sobre el impuesto sobre la renta. En resumen, el decreto no aumenta el impuesto en sí, sino que modifica la forma en que se recauda. El decreto hace dos cambios principales: Aumenta algunas tarifas de retención y autorretención: Esto significa que en ciertas...

Consecuencias de incumplir con la presentación del reporte de conciliación fiscal Concepto de la DIAN de Colombia, del 20 de junio de 2025, explica las consecuencias de incumplir con la presentación del reporte de conciliación fiscal. Se centra en dos problemas jurídicos principales: Problema 1: ¿Cuándo se incumple la obligación de presentar el reporte? El documento establece que el...