👩‍💻 Conceptos Tributarios

Sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación de gasolina y ACPM (acpm es un combustible). Este documento de la DIAN de Colombia, de julio de 2025, reconsidera un concepto anterior (No. 010763) sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación de gasolina y ACPM (acpm es un combustible). El concepto original afirmaba que la exclusión del IVA para la importación de estos...

Regla de retención en la fuente para pagos a residentes fiscales... Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia, del 15 de julio de 2025, explica las reglas de retención en la fuente para pagos a residentes fiscales mexicanos bajo el Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Colombia y México. Se abordan dos situaciones principales: 1. Pago de honorarios a...

Sobre condiciones para obtener una reducción en las sanciones tributarias. Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia explica las condiciones para obtener una reducción en las sanciones tributarias. En resumen, para que se aplique una reducción del 50% o 75% en una sanción, se deben cumplir dos condiciones: No haber cometido la misma infracción en los dos...

Sobre aporte voluntario al impuesto sobre la renta Este documento de la DIAN de Colombia, con fecha del 15 de julio de 2025, responde a dos preguntas sobre el aporte voluntario al impuesto sobre la renta, según el artículo 244-1 del Estatuto Tributario (ET). Pregunta 1: ¿Pueden los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) hacer este aporte voluntario en su declaración anual...

Sobre retención en la fuente para pagos por honorarios. Este documento de la DIAN, trata sobre la retención en la fuente para pagos por honorarios. Se centra en la aclaración de cómo calcular la retención cuando los pagos no son mensuales, sino que se acumulan. El problema: La DIAN había emitido oficios previos (913305 y 915218) con interpretaciones sobre el artículo 383 del Estatuto Tributario,...

Sobre el Régimen Simple de Tributación (RST) Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) del 1 de julio de 2025, trata sobre el Régimen Simple de Tributación (RST). Responde a la pregunta de si, bajo el RST, se debe incluir el valor total de venta de un activo fijo vendido (poseído menos de dos años) en la base gravable del impuesto unificado, o solo la...

Sobre las cooperativas de ahorro y crédito, y los fondos de empleados Este documento de la DIAN de Colombia aclara si las cooperativas de ahorro y crédito, y los fondos de empleados, deben reportar información financiera bajo los estándares internacionales FATCA (de Estados Unidos) y CRS (de la OCDE). En resumen: La DIAN concluye que sí, estas entidades generalmente deben reportar, a menos que...

Sobre dónde se considera que se presta un servicio, de asistencia técnica Este documento de la DIAN trata sobre dónde se considera que se presta un servicio, específicamente un servicio de asistencia técnica, para efectos tributarios. En resumen: El problema: El documento busca aclarar si la palabra "aplicar" en un oficio anterior de la DIAN (Oficio 044283 de 2000) se refiere al lugar donde se...