👩‍💻 Conceptos Tributarios

Calcular la Utilidad Depurada (UD) para efectos de la Tasa de Tributación Depurada (TTD). Concepto de la DIAN que trata sobre cómo calcular la Utilidad Depurada (UD) para efectos de la Tasa de Tributación Depurada (TTD). En palabras sencillas, la UD es una base sobre la cual se calcula el impuesto sobre la renta, y la TTD es un porcentaje mínimo de impuesto que se debe pagar. Problema: ¿El...

Sobre retención de impuestos cuando se pagan dividendos Concepto emitido por la DIAN de Colombia. En términos sencillos, aborda la pregunta de si una empresa colombiana debe retener impuestos cuando paga dividendos (ganancias) a una empresa extranjera que está en un país de la Comunidad Andina (CAN) y que tiene un régimen tributario especial similar al de las Compañías Holding Colombianas (CHC)....

Sobre omitir ingresos o usar una sociedad como instrumento de evasión tributaria. Concepto de la DIAN que analiza dos cuestiones relacionadas con las sanciones por omitir ingresos o usar una sociedad como instrumento de evasión tributaria, según el artículo 669 del Estatuto Tributario (ET). Problema 1: ¿El representante legal de una sociedad usada para evasión debe ser considerado responsable...

Sobre el impuesto sobre la renta. Concepto de la DIAN de Colombia, del 4 de julio de 2025, explica el impacto del Decreto 572 de 2025 sobre el impuesto sobre la renta. En resumen, el decreto no aumenta el impuesto en sí, sino que modifica la forma en que se recauda. El decreto hace dos cambios principales: Aumenta algunas tarifas de retención y autorretención: Esto significa que en ciertas...

Consecuencias de incumplir con la presentación del reporte de conciliación fiscal Concepto de la DIAN de Colombia, del 20 de junio de 2025, explica las consecuencias de incumplir con la presentación del reporte de conciliación fiscal. Se centra en dos problemas jurídicos principales: Problema 1: ¿Cuándo se incumple la obligación de presentar el reporte? El documento establece que el...

Aplicación del impuesto nacional al consumo al "cover" Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) trata sobre la aplicación del impuesto nacional al consumo al "cover" cobrado en bares y discotecas.  La DIAN concluye que el "cover" (cargo por derecho de mesa o consumición mínima) solo está gravado con el impuesto nacional al consumo si el cliente...

IVA en convenios de asociación entre entidades estatales y entidades sin ánimo de lucro (ESAL). Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) analiza el tratamiento del IVA en convenios de asociación entre entidades estatales y entidades sin ánimo de lucro (ESAL). La DIAN concluye que la simple suscripción de un convenio de este tipo no genera IVA. El IVA...

Cómo se gravan con impuestos las indemnizaciones en Colombia Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) explica cómo se gravan con impuestos las indemnizaciones en Colombia. En resumen: Daño emergente: Las indemnizaciones por daño emergente no están sujetas a retención en la fuente. Otros daños (lucro cesante, daño moral, etc.): Sí están sujetas a...