👩‍💻 Conceptos Tributarios

Sobre el impuesto sobre la renta. Concepto de la DIAN de Colombia, del 4 de julio de 2025, explica el impacto del Decreto 572 de 2025 sobre el impuesto sobre la renta. En resumen, el decreto no aumenta el impuesto en sí, sino que modifica la forma en que se recauda. El decreto hace dos cambios principales: Aumenta algunas tarifas de retención y autorretención: Esto significa que en ciertas...

Consecuencias de incumplir con la presentación del reporte de conciliación fiscal Concepto de la DIAN de Colombia, del 20 de junio de 2025, explica las consecuencias de incumplir con la presentación del reporte de conciliación fiscal. Se centra en dos problemas jurídicos principales: Problema 1: ¿Cuándo se incumple la obligación de presentar el reporte? El documento establece que el...

Aplicación del impuesto nacional al consumo al "cover" Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) trata sobre la aplicación del impuesto nacional al consumo al "cover" cobrado en bares y discotecas.  La DIAN concluye que el "cover" (cargo por derecho de mesa o consumición mínima) solo está gravado con el impuesto nacional al consumo si el cliente...

IVA en convenios de asociación entre entidades estatales y entidades sin ánimo de lucro (ESAL). Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) analiza el tratamiento del IVA en convenios de asociación entre entidades estatales y entidades sin ánimo de lucro (ESAL). La DIAN concluye que la simple suscripción de un convenio de este tipo no genera IVA. El IVA...

Cómo se gravan con impuestos las indemnizaciones en Colombia Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) explica cómo se gravan con impuestos las indemnizaciones en Colombia. En resumen: Daño emergente: Las indemnizaciones por daño emergente no están sujetas a retención en la fuente. Otros daños (lucro cesante, daño moral, etc.): Sí están sujetas a...

Explica la cuota de fomento hortifrutícola (CDFH) Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) explica la cuota de fomento hortifrutícola (CDFH). Se trata de un impuesto del 1% sobre el valor de las frutas y hortalizas que se aplica a productores, procesadores y exportadores (excepto productores de banano). El impuesto se recauda en el momento de la venta o...

Sobre base gravable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia, del 16 de junio de 2025, explica cómo calcular la base gravable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para los servicios de instalación de concreto. En resumen: La base gravable depende del tipo de obra: Si la instalación de concreto es parte de la...

Sobre impuesto de timbre en contratos de mandato Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN), con fecha de junio de 2025, aclara aspectos del impuesto de timbre en contratos de mandato, especialmente en el sector turístico y de venta de tiquetes aéreos. Se responden tres preguntas principales: Impuesto de timbre en contratos de mandato con agencias de...