👩‍💻 Conceptos Tributarios

Sobre el Régimen Simple de Tributación (RST) Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia), con fecha 01-07-2025, responde a una consulta sobre el Régimen Simple de Tributación (RST). Pregunta: ¿Se debe incluir el valor total de venta de un activo fijo vendido después de poseerlo menos de dos años en la base gravable del RST, o solo la utilidad? Respuesta:...

Sobre sanciones Tributarias vencidas Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia explica cuándo se debe actualizar el valor de las sanciones tributarias que ya tienen más de un año de vencimiento y que han sido impugnadas judicialmente. En resumen: La actualización del valor de estas sanciones se aplica a partir del 1 de enero del año siguiente a la fecha...

Sobre impuesto de timbre nacional Este documento de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia) explica quién debe pagar el impuesto de timbre nacional cuando una empresa colombiana firma un contrato con una empresa extranjera que no tiene establecimiento en Colombia. En resumen: La empresa colombiana es responsable de retener y pagar el impuesto de timbre si el contrato...

Sobre impuesto al valor agregado IVA Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN) explica si una entidad responsable del IVA (Impuesto al Valor Agregado) puede descontar el IVA que paga por adquirir bienes y servicios, aunque no sea contribuyente del impuesto sobre la renta. En resumen: No, la entidad NO puede descontar el IVA. Aunque sea responsable de...

Solicitud de reconsideración de un concepto tributario. Este documento es una decisión de la DIAN sobre una solicitud de reconsideración de un concepto tributario. En resumen, se trata de la compatibilidad entre dos beneficios tributarios para inversiones en investigación, desarrollo e innovación: Artículo 142 del Estatuto Tributario: Permite la deducción por amortización del costo fiscal de las...

Sobre pagos no salariales, aportes parafiscales Concepto jurídico de la DIAN, emitido en junio de 2025. Responde a la pregunta de si los pagos no salariales deben incluirse en el cálculo para determinar la exoneración de aportes parafiscales, según el artículo 114-1 del Estatuto Tributario. Conclusión principal: El documento concluye que los pagos que no son salarios no se incluyen en el cálculo...

Sobre beneficio de auditoría para el año 2024. Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN) explica si los contribuyentes del régimen tributario especial (RTE) pueden acogerse al beneficio de auditoría para el año 2024. En resumen: Sí, los contribuyentes del RTE pueden acogerse a este beneficio, siempre que cumplan con ciertos requisitos y mantengan todas...

Vigencia y aplicabilidad de un concepto anterior Concepto jurídico emitido por la DIAN. Responde a una consulta sobre la vigencia y aplicabilidad de un concepto anterior (No. 008357 del 30 de octubre de 2024). En resumen, el documento confirma que el concepto anterior sigue vigente. Se basa en el principio de favorabilidad, establecido en la Constitución colombiana, que establece que en materia...