Procedimiento para reintegro de retenciones en exceso bajo CDI. Este es un resumen del Concepto 004905 de 2026 de la DIAN respecto al reintegro de retenciones en exceso a no residentes bajo un Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI): El procedimiento principal para recuperar retenciones que superen los topes de un CDI debe agotarse inicialmente ante el agente retenedor en Colombia, según...
👩💻 Conceptos Tributarios
Hola, esta normatividad y muchas otras, la enviamos a los correos sucritos, tan pronto sean de dominio público. Seleccionen las necesarias para el desarrollo de sus labores.
Concepto 004595 abril 2026
Unificación doctrinal sobre retención en la fuente en servicios públicos y energía. De acuerdo con el Concepto, se unifican las reglas sobre la retención en la fuente para servicios públicos domiciliarios y comercialización de energía. La autoridad aclara que la autorretención del 2,5% (Art. 1.2.4.4.11 del DUR) solo es aplicable si la empresa prestadora está expresamente calificada por la DIAN...
Concepto 002801 marzo 2026
Facturación notarial en contratos de mandato La DIAN adicionó el Concepto Unificado No. 0106 de 2022 para precisar cómo deben las notarías expedir facturas cuando los trámites son realizados por un mandatario, como un abogado, en representación de un mandante. Esta normativa aclara el procedimiento de facturación electrónica dentro del marco de los contratos de mandato para este tipo de...
Concepto 002769 marzo 2026
Fin del beneficio fiscal por capitalización de revalorización patrimonial. La DIAN determinó que la capitalización del saldo de la cuenta de revalorización del patrimonio ya no se considera un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional (INRGO). Esta decisión se fundamenta en que el artículo 96 de la Ley 2277 de 2022 derogó expresamente el artículo 36-3 del Estatuto Tributario, el...
Concepto 002768 marzo 2026
Depuración de ingresos netos en Renta e IVA La Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN aclara que la determinación de la renta líquida gravable y los ingresos netos es un proceso de depuración técnica que debe realizar el contribuyente antes de presentar sus declaraciones. Para cumplir con esta obligación formal, se deben utilizar los formularios prescritos por la entidad, los cuales...
Concepto 2766 marzo 2026
Directrices de la DIAN para la declaración del SIMPLE tras la Sentencia C-540 de 2023. Este concepto de la DIAN aclara cómo deben liquidar el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (RST) los contribuyentes afectados por la Sentencia C-540 de 2023. La entidad establece que, debido al efecto ex nunc (hacia el futuro) de la sentencia y al fenómeno de reviviscencia, la declaración...
Concepto 002765 marzo 2026
Tratamiento tributario de los pagos en especie por alimentación según la normativa de la DIAN. Gemini ha dicho De acuerdo con el Concepto, se establece lo siguiente sobre los pagos en especie por alimentación: Naturaleza de los ingresos en especie: Según el artículo 29-1 del Estatuto Tributario, se considera ingreso en especie cualquier pago realizado mediante la entrega de bienes o servicios en...
Concepto 002764 marzo 2026
Determinación del propietario y registro de ingresos en el transporte terrestre según el RUNT y contratos de vinculación. De acuerdo con el Concepto 002764 de 2026 de la DIAN, la determinación de la calidad de propietario para el registro de ingresos en el transporte terrestre se basa, por regla general, en la información del RUNT. Las empresas de transporte deben identificar al dueño del...
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Son principios y definiciones que rigen el sistema fiscal colombiano: impuestos nacionales y territoriales, sujetos pasivos, hechos generadores, bases gravables y tarifas. Incluyen figuras como el contribuyente, responsable, agente retenedor y régimen tributario, además de los deberes formales como declarar, pagar y conservar soportes.
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