👩‍💻 Conceptos Tributarios

Restricción de Costo Fiscal por Pagos en Efectivo de Bienes Raíces El inciso 8 del artículo 90 del Estatuto Tributario establece una restricción clara: no son constitutivos de costo fiscal para bienes raíces las sumas que no se hayan desembolsado a través de entidades financieras. Esto implica que cualquier monto pagado total o parcialmente en efectivo para adquirir un inmueble no puede ser...

Coexistencia de Establecimientos de Comercio en el Mismo Local de un Profesional de Divisas Concepto de la DIAN que aborda si en el local de un profesional de compra y venta de divisas y cheques de viajero pueden operar otros establecimientos de comercio. El ejercicio de esta actividad mercantil está condicionada a la autorización e inscripción en el registro, conforme a la Resolución 210 de...

Impuesto de Timbre: Gravamen y Devolución por Enajenación de Naves Mayores Concepto que aborda varias cuestiones relacionadas con el Impuesto de Timbre, particularmente en la enajenación de activos fijos como las naves. Respecto a la exclusión de retención del Impuesto de Timbre, la normativa (artículo 1.4.1.1.4. del Decreto 1625 de 2016 y artículo 1433 del Código de Comercio) define como nave a...

Deducción en Renta por Vehículos Híbridos/Eléctricos y Paneles Solares para Uso Personal. Concepto de la DIAN que aborda la aplicación de la deducción especial en el impuesto sobre la renta por inversiones relacionadas con la producción de energía a partir de Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y la Gestión Eficiente de la Energía (GEE), conforme a la Ley 1715 de 2014. La consulta...

Determinación del Valor Comercial y la Base Gravable en la Enajenación Indirecta de Activos Colombianos entre Partes No Vinculadas. Concepto 014609 que aborda cómo debe establecerse el precio de venta y determinarse la base gravable para el impuesto sobre la renta o ganancia ocasional en los casos de enajenación indirecta de activos colombianos (Régimen de Enajenaciones Indirectas - REI)...

La DIAN precisa las modalidades de facturación en consorcios y uniones temporales, permitiendo a un solo miembro facturar la totalidad solo bajo la figura de mandato Concepto que aborda las reglas de facturación en los contratos de colaboración empresarial, como uniones temporales o consorcios. De manera general, si la prestación del servicio o la venta del bien se realiza de forma conjunta por...

Nueva Regla para el Conteo del Término de Cinco Días en Notificación Electrónica Este concepto de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) aborda la contabilización del término de cinco (5) días hábiles establecido en el artículo $566-1$ del Estatuto Tributario (E.T.) para el inicio del plazo legal para responder o impugnar actos administrativos notificados electrónicamente. La...

Reserva de declaraciones tributarias en expedientes judiciales: responsabilidad del juez Concepto que consulta sobre la reserva de las declaraciones tributarias cuando estas se incorporan a un expediente judicial donde se discuten impuestos. El artículo 583 del Estatuto Tributario establece que la información relativa a las bases gravables y la determinación privada de los impuestos tiene...