👩‍💻 Conceptos Tributarios

Pagos Parciales Se Imputan a Sanción Reliquidada por Favorabilidad. Concepto que responde si los pagos parciales realizados a una sanción pecuniaria deben imputarse al saldo pendiente cuando dicha sanción ha sido modificada por la aplicación del principio de favorabilidad durante la etapa de cobro coactivo. La tesis jurídica establece que sí. Los pagos parciales efectuados sobre la sanción deben...

Validez de Acuses de Recibo para IVA Descontable Sin Plazo Perentorio Concepto aclara el alcance de la exigencia de los mensajes de recibido de la factura electrónica y de los bienes o servicios, especialmente en operaciones a crédito o con plazo para el pago, a raíz de la Sentencia del Consejo de Estado del 10 de julio de 2025 (Rad. 29509). Dicha sentencia anuló la doctrina previa de la DIAN...

Ampliación del Impuesto a Plásticos de Uso Único en Todas las Importaciones. Este concepto aborda los efectos de la Sentencia C-099 del 20 de marzo de 2025 de la Corte Constitucional en la causación del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes en las importaciones. La Corte declaró la inexequibilidad de la expresión "para...

Restricción de Costo Fiscal por Pagos en Efectivo de Bienes Raíces El inciso 8 del artículo 90 del Estatuto Tributario establece una restricción clara: no son constitutivos de costo fiscal para bienes raíces las sumas que no se hayan desembolsado a través de entidades financieras. Esto implica que cualquier monto pagado total o parcialmente en efectivo para adquirir un inmueble no puede ser...

Coexistencia de Establecimientos de Comercio en el Mismo Local de un Profesional de Divisas Concepto de la DIAN que aborda si en el local de un profesional de compra y venta de divisas y cheques de viajero pueden operar otros establecimientos de comercio. El ejercicio de esta actividad mercantil está condicionada a la autorización e inscripción en el registro, conforme a la Resolución 210 de...

Impuesto de Timbre: Gravamen y Devolución por Enajenación de Naves Mayores Concepto que aborda varias cuestiones relacionadas con el Impuesto de Timbre, particularmente en la enajenación de activos fijos como las naves. Respecto a la exclusión de retención del Impuesto de Timbre, la normativa (artículo 1.4.1.1.4. del Decreto 1625 de 2016 y artículo 1433 del Código de Comercio) define como nave a...

Deducción en Renta por Vehículos Híbridos/Eléctricos y Paneles Solares para Uso Personal. Concepto de la DIAN que aborda la aplicación de la deducción especial en el impuesto sobre la renta por inversiones relacionadas con la producción de energía a partir de Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y la Gestión Eficiente de la Energía (GEE), conforme a la Ley 1715 de 2014. La consulta...

Determinación del Valor Comercial y la Base Gravable en la Enajenación Indirecta de Activos Colombianos entre Partes No Vinculadas. Concepto 014609 que aborda cómo debe establecerse el precio de venta y determinarse la base gravable para el impuesto sobre la renta o ganancia ocasional en los casos de enajenación indirecta de activos colombianos (Régimen de Enajenaciones Indirectas - REI)...