👩‍💻 Conceptos Tributarios

Reactivación y validez de actuaciones en el RUT por cancelación de oficio o suplantación. Concepto que aclara que es procedente la reactivación del RUT incluso cuando este haya sido cancelado de oficio por suplantación o fraude (causal del literal h, numeral 2, art. 1.6.1.2.18 del Decreto 1625 de 2016). Esta reactivación puede darse a solicitud del interesado, por orden interna de la entidad o...

Exclusión de IVA en gestión de residuos de mercancías aprehendidas o decomisadas. Oficio de la DIAN aclara que los servicios de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final de residuos generados por mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas (ADA) se consideran servicios de aseo. Por lo tanto, estas actividades están cubiertas por la exclusión del IVA contemplada en el...

Deducción por inversiones en energías limpias Concepto que aclara la aplicación del beneficio tributario por inversiones en Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y gestión eficiente de la energía. La entidad precisa que los contribuyentes pueden deducir de su impuesto sobre la renta el 50% del valor de la inversión realizada, en un plazo máximo de 15 años. Esta deducción no puede exceder...

Pagos Parciales Se Imputan a Sanción Reliquidada por Favorabilidad. Concepto que responde si los pagos parciales realizados a una sanción pecuniaria deben imputarse al saldo pendiente cuando dicha sanción ha sido modificada por la aplicación del principio de favorabilidad durante la etapa de cobro coactivo. La tesis jurídica establece que sí. Los pagos parciales efectuados sobre la sanción deben...

Validez de Acuses de Recibo para IVA Descontable Sin Plazo Perentorio Concepto aclara el alcance de la exigencia de los mensajes de recibido de la factura electrónica y de los bienes o servicios, especialmente en operaciones a crédito o con plazo para el pago, a raíz de la Sentencia del Consejo de Estado del 10 de julio de 2025 (Rad. 29509). Dicha sentencia anuló la doctrina previa de la DIAN...

Ampliación del Impuesto a Plásticos de Uso Único en Todas las Importaciones. Este concepto aborda los efectos de la Sentencia C-099 del 20 de marzo de 2025 de la Corte Constitucional en la causación del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes en las importaciones. La Corte declaró la inexequibilidad de la expresión "para...

Restricción de Costo Fiscal por Pagos en Efectivo de Bienes Raíces El inciso 8 del artículo 90 del Estatuto Tributario establece una restricción clara: no son constitutivos de costo fiscal para bienes raíces las sumas que no se hayan desembolsado a través de entidades financieras. Esto implica que cualquier monto pagado total o parcialmente en efectivo para adquirir un inmueble no puede ser...

Coexistencia de Establecimientos de Comercio en el Mismo Local de un Profesional de Divisas Concepto de la DIAN que aborda si en el local de un profesional de compra y venta de divisas y cheques de viajero pueden operar otros establecimientos de comercio. El ejercicio de esta actividad mercantil está condicionada a la autorización e inscripción en el registro, conforme a la Resolución 210 de...