👩‍💻 Conceptos Tributarios

Tratamiento de retenciones en cuentas en participación para socios no contribuyentes La DIAN reconsideró su doctrina para establecer que, si un socio oculto no es contribuyente ni declarante de renta, el socio gestor puede descontar la totalidad de las retenciones en la fuente del contrato. Esta decisión evita la "desnaturalización" de la retención, la cual funciona como un recaudo anticipado de...

Agencia oficiosa y NIT en entidades públicas La DIAN determinó que la agencia oficiosa para trámites del RUT no requiere demostrar caso fortuito o fuerza mayor, excepto en los casos específicos de los numerales a) y d) del artículo 580 del Estatuto Tributario. Esta postura ajusta la doctrina previa basándose en jurisprudencia del Consejo de Estado, permitiendo que un tercero actúe siempre que el...

Reactivación y validez de actuaciones en el RUT por cancelación de oficio o suplantación. Concepto que aclara que es procedente la reactivación del RUT incluso cuando este haya sido cancelado de oficio por suplantación o fraude (causal del literal h, numeral 2, art. 1.6.1.2.18 del Decreto 1625 de 2016). Esta reactivación puede darse a solicitud del interesado, por orden interna de la entidad o...

Exclusión de IVA en gestión de residuos de mercancías aprehendidas o decomisadas. Oficio de la DIAN aclara que los servicios de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final de residuos generados por mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas (ADA) se consideran servicios de aseo. Por lo tanto, estas actividades están cubiertas por la exclusión del IVA contemplada en el...

Deducción por inversiones en energías limpias Concepto que aclara la aplicación del beneficio tributario por inversiones en Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y gestión eficiente de la energía. La entidad precisa que los contribuyentes pueden deducir de su impuesto sobre la renta el 50% del valor de la inversión realizada, en un plazo máximo de 15 años. Esta deducción no puede exceder...

Pagos Parciales Se Imputan a Sanción Reliquidada por Favorabilidad. Concepto que responde si los pagos parciales realizados a una sanción pecuniaria deben imputarse al saldo pendiente cuando dicha sanción ha sido modificada por la aplicación del principio de favorabilidad durante la etapa de cobro coactivo. La tesis jurídica establece que sí. Los pagos parciales efectuados sobre la sanción deben...

Validez de Acuses de Recibo para IVA Descontable Sin Plazo Perentorio Concepto aclara el alcance de la exigencia de los mensajes de recibido de la factura electrónica y de los bienes o servicios, especialmente en operaciones a crédito o con plazo para el pago, a raíz de la Sentencia del Consejo de Estado del 10 de julio de 2025 (Rad. 29509). Dicha sentencia anuló la doctrina previa de la DIAN...