Este documento de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia explica las obligaciones de las instituciones financieras en relación con el intercambio automático de información (FATCA y CRS).
El documento responde a varias preguntas sobre los requisitos para reportar información financiera a las autoridades de Estados Unidos y Colombia, incluyendo el plazo para corregir la información y las consecuencias de no cumplir con los requisitos. También se explica la importancia de obtener el Número de Identificación Tributaria (TIN) de los clientes y la necesidad de reportar la información en el formato XML correcto.
Finalmente, el documento proporciona información sobre las jurisdicciones que participan en el intercambio automático de información y cómo verificar la lista de jurisdicciones participantes.
Las consecuencias de no cumplir con los requisitos de FATCA y CRS pueden ser significativas, tanto para individuos como para instituciones financieras.
Para individuos: Multas: Las multas por no reportar activos financieros en el extranjero pueden ser muy altas. Por ejemplo, la multa por no reportar un activo financiero de más de $20,000 puede llegar a $100,000 por año, con un máximo de $600,000 en seis años. Cargos por fraude: Si el IRS determina que hubo fraude en la presentación de información, se eliminan los límites de la multa y el plazo de prescripción...