Tema: Procedimiento tributario Retención en la fuente Descriptores: Obligación de expedir factura electrónica de venta Retención en la fuente a título de IVA Retención en la fuente a título de renta Convenios de Doble Tributación Fuentes formales: Artículos 365, 420, 447, 476, 615, 616-1 y 743 del Estatuto Tributario Artículo 2221 del Código Civil Artículo 822 del Código de Comercio Resolución DIAN No. 000042 de 2020
... Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria plantea una serie de inquietudes relacionadas con la expedición de la factura electrónica de venta, el impuesto sobre las ventas -IVA, la retención en la fuente por servicios prestados por parte de sociedades extranjeras y los convenios de doble tributación, las cuales se responderán en el orden en que fueron propuestas, así: 1. “Una empresa en Colombia (A), suscribió un contrato de mutuo con una sociedad del extranjero (B). Dicho préstamo está generando un ingreso por intereses a la empresa (A). Teniendo en cuenta lo anterior se consulta: a) “Todo lo que genere ingreso dentro de la CIA incluso en este caso que no es de su objeto social debe tener factura electrónica (…)” b) “Pasa lo mismo con los intereses de mora.” c) ”Los intereses que se generen como ingreso para la empresa (A) en Colombia (…), aun cuando no son de su objeto social y no son gravados con IVA deben registrarse dentro de los ingresos con factura electrónica (…)” d) “(…) o en este caso el soporte es el contrato (…)” e) “Y los intereses de mora que se generan sobre estos intereses del préstamo son gravados con IVA?” ...