Documento de la DIAN que aclara cómo deben facturarse y si se debe retener impuesto sobre la renta en casos donde un contratista recibe pagos por alojamiento, transporte y manutención, además de sus honorarios.
En resumen: Facturación: Si el contrato indica que la empresa paga estos gastos y no son parte de la compensación del contratista, no se deben incluir en la factura. Si el contrato no lo especifica, o el contratista asume los gastos, sí deben incluirse en la factura.
Retención en la fuente: No se debe retener impuesto sobre la renta por los gastos de alojamiento, transporte y manutención si el contrato establece claramente que son reembolsos por parte de la empresa y no forman parte del ingreso del contratista. Si no hay esta distinción en el contrato, o si el contratista asume los gastos, sí se debe retener el impuesto.
El documento analiza tres situaciones específicas (problemas jurídicos) y ofrece una respuesta (tesis jurídica) para cada una, con explicaciones detalladas. También cita las leyes y normas tributarias colombianas relevantes (Estatuto Tributario, Decretos, Resoluciones DIAN). En esencia, el documento guía a los contratistas y empresas sobre el correcto manejo de la facturación y la retención de impuestos en estas situaciones....