Conceptos tributarios

Tema: Procedimiento tributario Descriptores: Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables Fuentes formales: Artículo 771-5 del Estatuto Tributario Corte Constitucional, Sentencia C-041 de 2000, Sentencia C-431 de 2020

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Procedimiento tributario Descriptores: Dividendos Beneficiario final Fuentes formales: Artículo 10 del “Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio” y su protocolo Artículos 26, 27 y 31 de la “Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados” Artículos 245, 631-5 y 631-6 del Estatuto Tributario Artículos 1.6.1.21.1. y siguientes del Decreto 1625 de 2016

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Régimen de Precios de Transferencia Fuentes formales: Artículos 1.2.2.3.2. y 1.2.2.2.1.1. del Decreto 1625 de 2016

Tema: Procedimiento tributario Sistema de facturación electrónica Descriptores: Mensajes electrónicos de confirmación Fuentes formales: Artículo 616-1 del Estatuto Tributario Artículo 773 del Código de Comercio Artículo 34 de la Resolución DIAN No. 000085 de 2022 Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Régimen de precios de transferencia Operaciones de commodities Fuentes formales: Artículos 260-3 y 260-4 del Estatuto Tributario Artículo 1.2.2.2.4.1. del Decreto 1625 de 2016

Tema: Retención en la fuente Procedimiento tributario Descriptores: Agentes de retención – responsabilidades Información exógena Documento soporte de pago de nómina electrónica Conmutación pensional parcial Fuentes formales: Artículo 102 del Estatuto Tributario Artículos 2.2.8.8.23. y 2.2.8.8.35. del Decreto 1833 de 2016 Artículos 1 y 4 de la Resolución DIAN No. 000013 de 2021 Artículo 1 de la Resolución DIAN No. 000124 de 2021 Oficios No. 075987 del 16 de octubre de 2005, 025550 del 30 de abril de 2013, 068177 del 30 de diciembre de 2014 y 915461 del 17 de diciembre de 2021 Descriptor 4.2.6.2. del Concepto Unificado No. 9011428 del 19 de agosto de 2022 Conceptos No. 013694 del 17 de diciembre de 2008 y 911428 - int 0106 del 19 de agosto de 2022

Tema: Régimen Simple de Tributación - SIMPLE Descriptores: Sujetos pasivos Obligaciones Fuentes formales: Artículos 807, 903, 904, 905, 906 y 907 del Estatuto Tributario Artículos 1.5.8.4.1., 1.5.8.4.3., 1.5.8.4.4. del Decreto 1625 del 2016 Concepto No. 055337 del 16 de junio de 1999 Oficio No. 915633- int 650 del 23 de diciembre de 2021

Tema: Impuesto sobre las ventas Descriptores: Bienes gravados con la tarifa del 5% Fuentes formales: Artículos 468 y 468-1 Estatuto Tributario Decreto 1881 de 2021

Tema: Impuesto sobre las ventas Descriptores: Servicios gravados y excluidos Fuentes formales: Artículos 468-3 y 476 del Estatuto Tributario Artículo 1.3.1.13.13. del Decreto 1625 de 2016 Oficio 000290 de 2018

Tema: Procedimiento tributario Descriptores: Aplicación de la ley en el tiempo Fuentes formales: Consejo de Estado, Sección Cuarta, sentencia del 27 de junio de 2019, radicación N° 11001-03-27-000-2016-00020-00 (22421), C.P. Julio Roberto Piza Rodríguez.

Tema: Procedimiento tributario Sistema de facturación electrónica Descriptores: Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura electrónica de venta o documento equivalente Fuentes formales: Artículos 616-1 y 771-2 del Estatuto Tributario Artículo 1.6.1.4.12. del Decreto 1625 de 2016 Resolución DIAN No. 000167 de 2021

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera Fuentes formales: Artículo 326 del Estatuto Tributario Artículo 1.6.1.13.1.1. del Decreto 1625 de 2016