Conceptos tributarios

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario formula una serie de preguntas sobre lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley 361 de 1997, norma que establece una deducción para los empleadores que ocupen trabajadores en situación de discapacidad no inferior al 25% comprobada.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario sobre los beneficios tributarios asociados a la Gestión Eficiente de la Energía (en adelante “GEE”) consulta, para el caso de la adquisición de un bus a gas a través de leasing financiero, si es posible acceder a la exclusión del impuesto sobre las ventas – IVA

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente: “(…) ¿una sociedad constituida y domiciliada en Colombia que se pretende fusionar por absorción con una sociedad extranjera con sede de administración efectiva en Colombia puede dar aplicación

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario realiza una consulta relacionada con la facturación de muestras gratis en una operación de exportación, así:

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente: “¿(…) para beneficiarse de los incentivos tributarios en materia de devolución de IVA sobre materiales de construcción y de exención de impuesto de renta en la primera enajenación de viviendas en proyectos de viviendas de interés social, es indispensable que el proyecto sea desarrollado a través de patrimonios autónomos constituidos para tal fin?

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente: “1. ¿El Régimen ECE resulta aplicable a contribuyentes del Régimen SIMPLE aún cuando no son contribuyentes del impuesto sobre la renta? 2. Si (…) debe aplicar el Régimen ECE ¿Cómo debería aplicarse (…) por los contribuyentes del Régimen SIMPLE?

Mediante el radicado de la referencia la peticionaria solicita: (i) se dé respuesta a las inquietudes que a continuación se enuncian y (ii) teniendo en cuenta lo expuesto en los Oficios No. 005310 del 14 de marzo de 2017 y No. 909170 [interno 014] del 6 de septiembre de 2021, se aclare el tratamiento aplicable a los fondos de inversión y fondos de capital privado bajo los Convenios para Evitar la Doble Imposición suscritos por Colombia.

Tema: Sistema de facturación electrónica Descriptores: Requisitos de la factura de venta como título valor Registro de factura electrónica de venta considerada título valor - RADIAN Fuentes formales: Artículo 616-1 del Estatuto Tributario Artículos 773 y 774 del Código de Comercio Decreto 1625 de 2016 Decreto 1074 de 2015 Resoluciones DIAN No. 000042 de 2020 y 000085 del 2022

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Deducción de costos y gastos en el exterior Fuentes formales: Artículo III del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (1947) Artículo XVII del Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios Artículo 122 del Estatuto Tributario

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Rentas exentas Fuentes formales: Artículos 9, 10, 206, 336, 406, 408, 592 y 594-2 del Estatuto Tributario
Artículos 3, 4, 7, 12 y 20 del “Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio”

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Depreciación acelerada de activos por actividades de generación a partir de fuentes no convencionales de energía (FNCE) Fuentes formales: Ley 2099 de 2021 Ley 1715 de 2014 Decreto 895 de 2022 Artículo 1.2.1.18.75. del Decreto 1625 de 2016

Tema: Impuesto sobre la renta y complementarios Descriptores: Convenio para evitar la Doble Imposición suscrito entre Colombia y Francia Fuentes formales: Ley 2061 de 2020